Koszt sklepu Drapieżnik zawarty jest w stawce VAT.
Jeśli wprowadzasz towar zza granicy stawka podatku VAT w jakiej kupujesz towar wynosi 0%
Próbowałem własnymi słowami, ale.tu jest:
Ładne wytłumaczenie:
Poradnik 6krokow.pl
Podatek VAT pojawia się za każdym razem kiedy idziemy na zakupy - widnieje na paragonie pod skrótem PTU. Dla większości konsumentów zostaje niezrozumiały, jest natomiast codziennością każdego przedsiębiorcy. Jeżeli planujesz założyć firmę to miej świadomość, że będziesz musiał naliczać podatek VAT i następnie w określonym czasie odprowadzać go na rachunek Urzędu Skarbowego.
Co to jest podatek VAT?
Podatek VAT widnieje na paragonach pod skrótem PTU (Podatek od Towarów i Usług). W obrocie częściej jednak używany jest skrót VAT ( z ang. value added tax), czyli podatek od wartości dodanej. Podatnikami VAT są głównie firmy, czyli przedsiębiorcy jednoosobowi i wszystkie rodzaje spółek. Wyjątkowo również podatnikami VAT są osoby fizyczne, które wynajmują lokale na cele użytkowe, np. w celu prowadzenia w tym lokalu sklepu.
Ustawa o podatku VAT przewiduje jednak zwolnienie z obowiązku płacenia tego podatku, w przypadku jeżeli Twoje przychody jako przedsiębiorcy za poprzedni rok nie przekroczą 200 000 zł. Wówczas nie musisz być podatnikiem VAT. Można z tego przywileju rezygnować poprzez złożenie zgłoszenia rejestracyjnego, o czym możesz przeczytać w dalszej części artykułu.
Zobacz również artykuł: Czynny podatnik VAT, czyli z czym wiąże się bycie vatowcem?
Jak działa podatek VAT – mechanizm naliczania
Formalnie podatek od towarów i usług płacą sprzedawcy towarów i usług. To na nich ciąży obowiązek obliczenia oraz wpłacenia podatku do Urzędu Skarbowego. Jednak faktycznie PTU płaci finalny odbiorca danego towaru lub usługi, czyli najczęściej konsument – przysłowiowy Kowalski, który idzie ranu do sklepu kupić bułki i mleko. Podatek VAT wliczony jest w cenę tych produktów, jednak to przedsiębiorca jest odpowiedzialny za jego odprowadzenie do Urzędu Skarbowego.
Dlaczego się tak dzieje? Każdy przedsiębiorca, dolicza podatek VAT do ceny sprzedawanego przez siebie produktu, dzięki czemu wprawdzie obliczy należny podatek i odprowadzi go do Urzędu Skarbowego, ale jego ekonomiczny ciężar poniesie i tak nasz przysłowiowy Kowalski.
Żeby zrozumieć co to jest VAT, powinieneś prześledzić mechanizm jego naliczania. Pomoże Ci w tym przeanalizowanie dwóch poniższych przykładów.
Przykład 1:
Załóżmy, że zakładasz małą firmę i szyjesz ubranka dla dzieci na zamówienie. Jako przedsiębiorca, który sprzedaje swoje towary, jesteś podatnikiem VATu. Obliczyłeś, że koszt materiałów, które zużyłeś do uszycia takiego ubranka wyniósł 20 zł. Do tej kwoty doliczasz jeszcze koszty robocizny, czyli pieniądze, które zapłaciłeś krawcowej, załóżmy, że będzie to 30 zł. Oczywiście chcesz zarobić sprzedając swoje produkty, więc doliczasz dodatkowo marżę 20 zł. W sumie wyceniłeś ubranko na 70 zł netto. Jednak to nie wszystko. Jeżeli chcesz sprzedawać swoje produkty musisz doliczyć podatek VAT o stawce 23% od sprzedanego towaru. W tej sytuacji podatek ten wyniesie 16,10 zł (70 zł * 23%). Podatek doliczysz do ceny ubranka, co oznacza, że sprzedasz je za 86,10 zł brutto - dzięki temu po sprzedaży i odprowadzeniu podatku zostanie Ci 70 zł. Oczywiście zawsze możesz obniżyć cenę do 70 zł brutto i zapłacić podatek od tej kwoty, ale wówczas ubranko sprzedasz realnie za 53,90 zł co oznacza, że zamiast 20 zł zarobisz 3,90 zł. Wszyscy przedsiębiorcy faktyczny ciężar podatku VAT przerzucają na swojego klienta doliczając podatek do ceny netto.
Mechanizm pobierania PTU wydaje się skomplikowany na pierwszy rzut oka, ale nie będzie taki, jeżeli na początku zapoznasz się z kilkoma pojęciami, czyli ceną netto, ceną brutto, VATem naliczonym i VATem należnym.
Cena netto produktu jest ceną bez uwzględnionego podatku VAT. W przykładzie powyżej jest nią 70 zł, ponieważ na tyle wyceniłeś wyprodukowany przez Ciebie towar.Cena brutto to cena z doliczonym podatkiem VAT. Odwołując się do przykładu powyżej, będzie to 86,10 zł.
Pozostają nam jeszcze dwa ważne pojęcia, aby w pełni zrozumieć mechanizm płacenia podatku VAT: VAT naliczony i VAT należny. Pojęcia te wiążą się z bardzo ważną dla przedsiębiorców cechą tego podatku: odliczaniem podatku VAT, które zostało wprowadzone po to, aby uniknąć kilkukrotnego opodatkowania tego samego produktu w obrocie pomiędzy przedsiębiorcami. Podatek zapłacony przez przedsiębiorcę przy zakupach towarów i usług służących jego działalności to VAT naliczony. Natomiast podatek, który przedsiębiorca dolicza do ceny sprzedawanych przez siebie dóbr to VAT należny. Do Urzędu Skarbowego przedsiębiorca wpłaca różnicę pomiędzy podatkiem należnym i naliczonym. Jeśli VAT naliczony jest wyższy od należnego, nie ma kwoty do zapłaty, a co więcej można dostać zwrot tej nadwyżki z Urzędu Skarbowego. Pokażmy to na przykładzie:
Przykład 2:
Producent X z zakupionych przez siebie materiałów wyprodukował parę butów. Obliczył wszystkie koszty produkcji tego obuwia i doliczył do nich marżę, czyli to ile chciałby zarobić. W sumie wyszło mu, że chce sprzedać tę parę butów za 100 zł. Producent X musi do tej kwoty jeszcze doliczyć podatek VAT w wysokości 23%. Będzie on wynosił w tym przypadku 23 zł (100 zł x 23% = 23 zł). W takim razie producent X sprzeda parę butów za 123,23 zł odprowadzi do Urzędu Skarbowego 23 zł, natomiast 100 zł pozostanie dla niego.
Pan Y jest hurtownikiem. Kupił od producenta X parę butów płacąc 123 zł. (100 zł za obuwie + 23 zł podatku VAT). Te 23 zł PTU będą dla niego podatkiem naliczonym. Oczywiście, aby zarobić, hurtownik Y musi do ceny producenta X dodać swoją marżę. Kalkulując cenę pod uwagę weźmie wartość netto (100 zł), bo VAT naliczony może sobie odliczyć. Hurtownik Y obliczył, że nie opłaca mu się sprzedawać butów za mniej niż 130 zł. Do tej ceny dolicza podatek VAT w wysokości 29,90 zł (23% x 130 zł). Jest to jego podatek VAT należny. Hurtownik Y sprzeda swój towar do sklepu za 159,90 zł (130 zł + 29,90 zł). Różnica pomiędzy VATem należnym a VATem naliczonym wynosi 6,90 zł (29,90 zł - 23 zł = 6, 90 zł). Tylko tę różnicę hurtownik Y będzie musiał odprowadzić do Urzędu Skarbowego.
Właścicielem sklepu obuwniczego jest Z. Kupił parę butów od hurtownika Y za 159,90 zł (130 zł + 29,90 VAT). Te 29,90 zł to dla Z podatek naliczony. Po to aby zyskać właściciel sklepu nałożył swoją marżę na buty w wysokości 20 zł. Zatem cena netto wyniesie 150 zł. Sprzedając te buty finalnemu konsumentowi, Z powinien doliczyć do 150 zł jeszcze kwotę 33 zł, która jest podatkiem należnym. Sprzeda więc konsumentowi obuwie za 183 zł brutto. Tyle właśnie zapłaci finalny odbiorca produktu. Natomiast PTU, który będzie musiał odprowadzić do skarbówki właściciel sklepu wynosi 3,10 zł (33 zł - 29,90 zł = 3,10 zł).
Koniec cytatu.
Co za tym idzie.
Jeśli stawka należnego podatku VAT wynosi 0%, to sklep może sobie od podatku odliczyć: 0.00zł
Jeśli uwzględnić koszty transportu 125€ za paletę, to sklep Drapieżnik nalicza sobie jakieś 50€ marży. Jeśli wziąść pod uwagę czas na sprowadzenie towaru, koszty jego sprowadzenia, pracę ludzi, obsługę po sprzedaży...
Sklep Drapieżnik zrobił nam uprzejmość, że te kosze są dostępne.
Wysłane z mojego SM-G930F przy użyciu Tapatalka
